Криптовалюты продолжают набирать популярность по всему миру, и Польша не является исключением. Многие иностранцы в Польше занимаются деятельностью, связанной с криптовалютами. Однако любая прибыль требует расчета и оплаты налогов, и с криптовалютами ситуация может быть сложной, так как их можно не только продать, но и использовать для расчетов за товары и услуги.
Давайте разберемся, что считается доходом при операциях с криптовалютой в Польше, какой налог необходимо заплатить и когда подавать декларацию.
Что считается доходом при операциях с криптовалютой?
Доходами от операций с криптовалютой считаются:
- Обмен виртуальной валюты на платежное средство, товары, услуги или имущественные права.
- Погашение других обязательств с помощью виртуальной валюты.
Важно отметить, что обмен одной криптовалюты на другую не создает налогового обязательства. Налог возникает только при обмене криптовалюты на традиционные деньги или при оплате криптовалютой за товары и услуги.
Как учитывать расходы?
Налогооблагаемая база рассчитывается как разница между доходом и понесенными расходами, связанными с получением этого дохода. К таким расходам относятся:
- Затраты на покупку виртуальной валюты.
- Расходы, связанные с реализацией криптовалюты, например, комиссионные агентам по продажам.
Трудности возникают с учетом расходов на майнинг криптовалют. Польские налоговые органы считают, что затраты на оборудование и электричество не могут быть учтены, так как невозможно точно определить расходы на каждую операцию. Однако, в некоторых судебных делах майнерам удалось доказать, что без этих затрат получение прибыли невозможно. Тем не менее, такие решения пока не являются окончательными.
Какой налог на операции с криптовалютой?
Налог на доходы от продажи криптовалют составляет 19%. Альтернативных вариантов нет, и налоговые вычеты не применяются. Доходы от операций с криптовалютами декларируются и рассчитываются отдельно от других видов деятельности.
Как выплачивать налог за криптовалюту?
Налог на операции с криптовалютами платится единовременно по результатам года. Если по итогам года расходы превышают доходы, разница может быть перенесена на следующий налоговый год и вычтена из налогооблагаемой базы.
Как указывать прибыль, если криптовалюта продана за иностранную валюту?
Доход учитывается в злотых. Если продажа осуществляется в другой валюте, сумма в злотых указывается по официальному курсу НБП на день, предшествующий сделке.
Когда и какую декларацию подавать?
За доходы от продажи криптовалюты необходимо подавать декларацию PIT-38 до 30 апреля. Декларацию можно подавать как в электронном, так и бумажном формате.
Обязанность подавать декларацию PIT-38
Даже если налогоплательщик не получил доходов, но понес расходы на покупку криптовалюты, необходимо подать PIT-38. Это позволит учесть расходы в будущем году.
Заключение
Подытожим: налог на операции с криптовалютой в Польше составляет 19% и берется с разницы между доходом от продажи и расходами на покупку. Налог платится раз в год, а декларация PIT-38 подается до 30 апреля. Расходы, связанные с покупкой криптовалюты и комиссионные, могут быть учтены, но затраты на майнинг пока не признаются налоговыми органами.
Понимание этих правил поможет избежать ошибок при декларировании доходов от операций с криптовалютами и правильно рассчитать налоговые обязательства.
